建筑劳务公司常用会计分录 （一般纳税人）发表时间：2019-08-27 17:04 平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司如今将建筑劳务公司的常见分录梳理给出，若有错误的地区，请众多建筑劳务财会人员“溫柔地”批评指正~ 1、原料 购买原料安全工器具（附注：出入库单、另一方出货单、税票、银行对账单等） 借：原料---各清单 应交税金--销项税--进项税 贷：存款（应付款、预付账款等） 领料（附注：领料单或入库单） 借：劳务成本--立即原材料 贷：原料--各清单 2、固资 购买固资（附注：出入库单、另一方出货单、税票） 借：固资---生产制造用（非生产用） 应交税金--销项税--进项税 贷：存款（应付款、预付账款等） 折旧费（折旧费统计表） 借：劳务成本---间接费用--折旧费或摊销 期间费用---折旧费或摊销 贷：固定资产折旧 3、低值易耗 购买低值易耗（出入库单、出货单、税票） 借：低值易耗 应交税金--销项税--进项税 贷：存款（应付款、预付账款等） 摊销低值易耗 借：劳务成本---间接费用 期间费用--折旧费或摊销 贷：低值易耗 4、外购人工工资（附注：税票、结算清单） 借：劳务成本---人工工资 应交税金--销项税--进项税 贷：存款 5、工资薪金所得的记提与派发 记提（工资条） 借：期间费用--薪水 劳务成本--间接费用--薪水 劳务成本--人工工资 贷：应付工资--薪水 派发（银行对账单） 借：应付工资--薪水 应付工资--福利费 贷：存款 6、生产制造工作人员福利费、教育投入及综合 记提时（记提表） 借：劳务成本--立即人工服务 劳务成本--间接费用--福利费等 期间费用---福利费等
平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司贷：应付工资-薪水 应付工资-福利费 应付工资-职工教育经费 应付工资-综合-养老服务 应付工资-综合-诊疗 应付工资-综合 -下岗 应付工资-综合-生孕 应付工资-综合-工伤事故 应付工资-综合-公积金 应交税金-个税 交社会统筹(收条、银行对账单） 借：应付工资-综合-养老服务 应付工资-综合 -诊疗 应付工资-综合 -下岗 应付工资-综合-生孕 应付工资-综合-工伤事故 应付工资-综合-公积金 贷：存款 交个人所得税（完税证、银行对账单等） 借：应交税金-个税 贷：存款 交合同印花税等（完税证、银行对账单等） 借：税金及附加 贷：存款 7. 按合同规定申请办理清算额度并收付款 清算（附注：结算清单） 借：应收帐款-清算款-顾客（预收账款） 贷：主营业务收入-建筑项目 应交税金-待转销项税额 收付款(附注：银行对账单、收款收据) 借：存款 贷：应收帐款-清算款-XXX企业（预收账款） 若开增值税专票新开设额度结转成本销项税额 借：应交税金-待转销项税额（增值发票） 贷：应交税金－销项税－销项税额 8、税金 当月交当月所得税（完税证、银行对账单等） 借：应交税金--销项税--已交税金 贷：存款 结转成本未交增值税 借：应交税金----销项税--转来未交增值税 贷：应交税金---未交增值税 下个月递交月的所得税（完税证、银行对账单等） 借：应交税金---未交增值税 贷：存款 记提税金及附加(记提表） 借：税金及附加 贷：应交税金--应缴应缴城建税 --教育附加费 --地区教育附加费 --价格调节基金 --地区水利建设基金以及他股票基金等 9、结转成本劳务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 10、结转成本收益 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 11、计提所得税 借：个人所得税 贷：应交税金--所得税 12、结转成本 平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加等 个人所得税 |
