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谁用工,谁抵扣!劳务派遣用工抵扣方式明确了

发表时间:2019-07-09 15:36作者:平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司

诱惑问:企业里边劳动派遣来的职工因公产生的车旅费中的火车票,究竟是由劳动力企业還是劳动派遣企业测算抵扣增值税?


回应:谁劳动力、谁抵税。

因而你企业能够抵扣增值税。

谁劳动力,谁抵税!劳动派遣劳动力抵税方法确立了!

一、平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司所得税小规模纳税人,怎样抵扣进项税?

1.自2021年年4月1日起(即有关抵税凭据时间为2021年年4月1日及之后),所得税小规模纳税人购入中国游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。

2.所得税小规模纳税人购入国际性游客物流运输,不可以抵扣进项税。

经营者出示国际性游客物流运输,可用增值税零税率或税收优惠政策。相对地,选购国际性游客物流运输不可以抵扣进项税。

3.只能标明游客身份证信息的客票,能够做为进项税抵扣凭据

依照《国家财政部国家税务总 中国海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》(国家财政部 国家税务总 海关总署公告2021年年第37号)的要求,现阶段暂容许标明游客身份证信息的航空货运电子客票行程单、铁路线火车票、道路和水道等别的客票,做为进项税抵扣凭据。

11.所得税小规模纳税人购入中国游客物流运输,能够做为进项税额抵扣的凭据有:所得税增值税专票、所得税电子器件普票,标明游客身份证信息的航空货运电子客票行程单、铁路线火车票及其道路、水道等别的客票。

4.所得税小规模纳税人购入中国游客物流运输获得所得税电子器件普票的,进项税为税票上标明的税额。

6.获得标明游客身份证信息的航空货运电子客票行程单的,依照下述计算公式进项税:

航空公司游客运送进项税=(门票+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

11.所得税小规模纳税人购入中国游客物流运输获得铁路线火车票的,依照下述计算公式进项税:

铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%

8.所得税小规模纳税人购入中国游客物流运输获得道路、水道等客票的,依照下述计算公式进项税:

道路、水道游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%

例如报帐218元的高铁票,会计账务处理给出:

借:期间费用-旅差费 150元

应交税金-销项税(进项税)16元

贷:库存现金 218元

微信图片_20170331114955.jpg

总 结:

1. 与本企业创建了合理合法劳动力关联的本人产生的游客运输成本,归属于能够抵税的范畴。

2. 针对劳动派遣的用工形式,劳务派遣人员产生的游客运输成本,应由劳动力企业抵扣进项税,而并不是劳动派遣企业抵税。

二、平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司进项抵税时必须常见问题

(一)只能中国游客物流运输才能够抵扣进项税。国际货物运输可用零税率或免税政策,上阶段运送公司出示的国际货物运输未交纳所得税,也就找不到下阶段进项抵税的难题;

(二)除所得税增值税专票和电子器件普票外,别的的游客运送缴税凭据,都必需是标明游客身份证信息的票证才能够测算抵扣进项税,经营者手写失效;

(三)航空货运的电子客票行程单上的合同款是分项工程列示的,包含门票、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金归属于**性股票基金,不记入航空公司公司的销售额。因而测算抵税的基本是门票加燃油附加费;

(四)除缴税凭据和进项税计算方式的独特要求外,针对游客运送的进项税抵扣标准,必须合乎现行标准所得税进项抵税的基础要求。例如用以免税政策、简易计税的不可抵税;用以集体福利、消费、非正常损失等情况的不可抵税等等等等;

(五)与本企业创建了合理合法劳动力关联的本人产生的游客运输成本,归属于能够抵税的范畴。针对劳动派遣的用工形式,劳务派遣人员产生的游客运输成本,应由劳动力企业抵扣进项税,而并不是劳动派遣企业抵税。

填补:自2021年年4月1日起,经营者购入中国游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。平顶山市顺康建筑施工劳务有限公司经营者未获得所得税增值税专票的,暂依照下列要求确认进项税:

(一)获得所得税电子器件普票的,为税票上标明的税额;

(二)获得标明游客身份证信息的航空货运电子客票行程单的,为依照下述计算公式进项税:

航空公司游客运送进项税=(门票+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(三)获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的,为依照下述计算公式的进项税:

铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%

(四)获得标明游客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照下述计算公式进项税:

道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%